福建省福州市晋安区税务局关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的方案

为全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)、《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016版)》(发改财金〔2016〕2798号)、《福州市人民政府办公厅关于开展守信联合激励和失信联合惩戒工作的通知》(榕政办〔2016〕264号)等文件要求，推动形成褒扬诚信、惩戒失信的强大合力，现就开展重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施工作，制定如下工作方案。

一、联合惩戒的对象

联合惩戒对象为税务机关根据《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第24号)等有关规定，公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人(以下简称当事人)。

(一)当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人;

(二)当事人为企业的，惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人;

(三)当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人;

(四)当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员。

二、惩戒措施及操作程序

(一)强化税务管理，通报有关部门

1.惩戒措施：纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法(试行)》关于D级纳税人的管理措施，具体为：

(1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

(2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

(3)将出口企业退税管理类别直接定为四类，并按《出口退(免)税企业分类管理办法》中对四类出口企业申报退税审核管理的规定从严审核办理退税;

(4)缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料;

(5)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

(6)将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

(7)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;

(8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

2.法律及政策依据：

(1)《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第三十二条;

(2)《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条第一款。

3.实施部门：区国税局、区地税局。

(二)限制担任相关职务

1.惩戒措施：因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年的当事人，由市场监管部门等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。

2.法律及政策依据：

(1)《中华人民共和国公司法》第一百四十六条第一款第(二)项;

(2)《企业法人法定代表人登记管理规定》第四条第(四)项。

3.实施部门：区人民法院、区市场监管局。

(三)禁止部分高消费行为

1.惩戒措施：对有履行能力但拒不履行的严重失信主体实施限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧、G字头动车组全部座位和其他动车组一等以上座位、旅游度假、入住星级以上宾馆及其他高消费行为等措施。

2.法律及政策依据：

(1)《最高人民法院关于限制被执行人高消费的若干规定》第三条;

(2)《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)。

3.实施部门：区人民法院、区旅游局等单位。

(四)向社会公示

1.惩戒措施：通过“信用中国”网站和国家企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。

2.法律及政策依据：

(1)《国务院办公厅关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的若干意见》(国办发〔2015〕51号)第(十九)条;

(2)《企业信息公示暂行条例》第七条。

3.实施部门：区国税局、区地税局。

(五)限制取得政府供应土地

1.惩戒措施：由国土资源管理部门根据税务机关公布的重大税收违法案件信息，对当事人在确定土地出让、划拨对象时予以参考，进行必要限制。

2.法律及政策依据：

(1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)第四条第(十五)项;

(2)《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)第五部分第(一)条。

3.实施部门：区国土局。

(六)依法禁止参加政府采购活动

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，在一定期限内依法禁止参加政府采购活动。

2.法律及政策依据：

(1)《中华人民共和国政府采购法》第二十二条;

(2)《中华人民共和国招标投标法》第二十六条;

(3)《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)第二部分第(一)条。

3.实施部门：区财政局。

(七)依法依规限制政府性资金支持

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，依法依规限制政府性资金支持。

2.法律及政策依据：《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)第二部分第(一)条。

3.实施部门：区财政局、区发改局。

(八)依法限制进口关税配额分配

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，在有关商品进口关税配额分配中依法予以限制。

2.法律及政策依据：《化肥进口关税配额管理暂行办法》(国家经贸委、海关总署令2002年第27号)，《农产品进口关税配额管理暂行办法》(商务部、国家发改委令2003年第4号)，以及农产品、化肥进口关税配额分配、再分配公告明确的相关申领条件。

3.实施部门：区商务局、区发改局。

(九)通过主要新闻网站向社会公布

1.惩戒措施：税务总局在门户网站公布重大税收违法案件信息的同时，通过主要新闻网站向社会公布。

2.法律及政策依据：

(1)《中华人民共和国政府信息公开条例》第九条;

(2)《互联网新闻信息服务管理规定》第三条。

3.实施部门：区数字办。

(十)从严控制生产许可证发放

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，从严审核行政许可审批项目，从严控制生产许可证发放。

2.法律及政策依据：

《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)。

3.实施部门：区市场监管局。

(十一)依法限制参与有关公共资源交易活动

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，依法限制参与有关公共资源交易活动。

2.法律及政策依据：

(1)《公共资源交易平台管理暂行办法》(中华人民共和国国家发展和改革委员会 中华人民共和国工业和信息化部 中华人民共和国环境保护部 中华人民共和国住房和城乡建设部 中华人民共和国交通运输部 中华人民共和国水利部 中华人民共和国商务部 中华人民共和国国家卫生和计划生育委员会 国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家林业局 国家机关事务管理局令第39号)第三十二条;

(2)《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)第(十)项。

3.实施部门：区经信局、区财政局、区国土局、区环保局、区交通局、区农林水局、区商务局、区卫计局、区国税局、区地税局、区行政服务中心管委会。

(十二)依法限制参与基础设施和公用事业特许经营

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，依法限制参与基础设施和公用事业特许经营。

2.法律及政策依据：

(1)《基础设施和公用事业特许经营管理办法》(中华人民共和国国家发展和改革委员会 中华人民共和国财政部 中华人民共和国住房和城乡建设部 中华人民共和国交通运输部 中华人民共和国水利部 中国人民银行令第25号);

(2)《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)。

3.实施部门：区财政局、区交通局、区农林水局。

(十三)对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人失信行为负有直接责任的注册执业人员等实施市场和行业禁入措施。

2.法律及政策依据：

《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)

3.实施部门：区财政局、区国税局、区地税局。

(十四)撤销荣誉称号，取消参加评先评优资格

1.惩戒措施：及时撤销重大税收违法当事人及其法定代表人、负责人、高级管理人员和对税收违法行为负有直接责任的董事、股东等人员的荣誉称号，取消参加评先评优资格。

2.法律及政策依据：

《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)

3.实施部门：区委文明办、区民政局、区总工会、团区委、区妇联、区工商联等单位。

(十五)支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等

1.惩戒措施：建立健全行业自律公约和职业道德准则，推动行业信用建设。引导行业协会商会完善行业内部信用信息采集、共享机制，将严重失信行为记入会员信用档案。鼓励行业协会商会与有资质的第三方信用服务机构合作，开展会员企业信用等级评价。支持行业协会商会按照行业标准、行规、行约等，视情节轻重对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等惩戒措施。

2.法律及政策依据：

《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)

3.实施部门：区发改局、区民政局、区商务局、区国税局、区地税局、区工商联。

(十六)限制在认证行业执业

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件的相关人员，限制在认证行业执业。

2.法律及政策依据：

(1)《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)第(十)项;

(2)《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)第二部分第(一)条、第(二)条;

(3)《认证机构管理办法》第二十一条。

实施部门：区市场监管局。

(十七)限制取得认证机构资质，限制获得认证证书

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，限制取得认证机构资质;限制获得认证证书，已获得认证证书的，暂停或撤销相应的认证证书。

2.法律及政策依据：

(1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)第(十五)条;

(2)《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)第(十)项。

实施部门：区市场监管局。

(十八)其他

1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，相关部门和社会组织在行政许可、新增项目审批核准、强制性产品认证、授予荣誉等方面予以参考，进行必要的限制或者禁止。

2.法律及政策依据：

(1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)第四条第(十五)项;

(2)《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)第五部分第(一)条。

3.实施部门：区发改局、区委文明办、区市场监管局、区总工会、区妇联、区工商联等单位。

三、联合惩戒的实施方式

税务机关通过福州市信用信息共享平台等信息技术手段定期向向市社会信用体系建设领导小组各成员单位提供重大税收违法案件及当事人信息。同时，相关名单信息在税务机关门户网站、“信用福州”网站和国家企业信用信息公示系统进行公示，供社会查阅。相关部门和单位收到相关名单后，根据本方案约定的内容对其实施惩戒，并及时或定期将联合惩戒措施的实施情况通过福州市信用信息共享平台联合惩戒子系统反馈至区信用办和区国税局、区地税局。

四、联合惩戒的动态管理

按照《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的规定，重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从税务机关公布栏中撤出，相关失信记录在后台予以保存。当事人缴清税款、滞纳金和罚款的，税务机关应及时通知有关部门。有关部门依据各自法定职责，按照法律法规和有关规定实施惩戒或者解除惩戒。

五、其他事宜

各部门应密切协作，积极落实本方案的内容，确保重大税收违法案件当事人信息及时推送，并对其实施联合惩戒。本方案实施过程中的具体操作问题，由相关各部门另行协商明确。